2017年注册税务师《税法二》预热题1

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正文：

1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。
A.确定性原则
B.权责发生制原则
C.相关性原则
D.配比性原则
2.下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。
A.企业浴室、理发室的职工
B.合同工和临时工
C.退休职工和下岗职工
D.幼儿园和托儿所职工
3.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。
A.雇员调动工作的旅费和安家费收入
B.雇员离退休、退职待遇收入
C.独生子女补贴收入
D.年终加薪、加班工资收入
4.企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是( )元。
A.4500
B.5400
C.8100
D.9900
5.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
6.从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。
A.10％以内
B.20％以内
C.30％以内
D.40％以内
7.纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是( )。
A.3%
B.5%
C.0.3%
D.0.5%
8.纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。
A.经营性租赁方式发生的租赁贷
B.融资性租赁人式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后产生的借款利息
9.下列费用项目中，计算企业所得税成纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是( )。
A.转让固定资产发生的费用
B.按规定支付的保险费
C.购建固定资产的费用
D.生产经营过程中发生的广告费用
10.珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为( )。
A.1997年
B.1999年
C.2000年
D.2001年

答案：
1.B
【解析】税法规定，纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是权责发生制原则。
2．B
【解析】企业所得税法规定，在计算工薪、薪金支出时，在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工。但下列情况除外：应从职工福利费中列支的医务室职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；已出售的住房或租金收入、住房周转金的出租房的管理服务人员。
3.D
【解析】企业所得税法规定工资、薪金支出包括基本工资资金、津贴、年终加薪、加班工资等。
4.B
【解析】税法规定对年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18％的税率征收企业所得税。30000×18％=5400（元）
5.A
【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。
6.B
【解析】从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮20％。
7.A
【解析】税法规定纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时扣除限额的比例是3％。
8.B
【解析】纳税人在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除。
9.C
【解析】税法规定，购建固定资产的费用在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除。
10.C
【解析】1997年所得用于弥补1996年亏损，1999年所得弥补1996年亏损完毕，弥补1998年亏损5万元，2000年所得弥补1998年亏损弥补完毕，仍有30万元的所得进入获利年度。

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