2017年注册税务师《税收相关法律》模拟试题（一）

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正文：一、单项选择题 （本题型共40题，练习题提供正误对照，不记分，每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 

　　1.在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（）。 

　　（a） 执行性 

　　（b） 单方意志性 

　　（c） 强制性 

　　（d） 无偿性 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：行政主体实施行政行为，只要是在行政组织法或法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或者征求其同意。 

　　2.下列行政处罚可以适用听证程序的是（ ）。 

　　（a） 限制人身自由 

　　（b） 没收财产 

　　（c） 吊销营业执照 

　　（d） 对公民个人处以1000元的罚款 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：只有在行政处罚实施机关在依法作出的责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序，对公民个人的罚款应该在2000元以上，对单位、组织的罚款应该在10000元以上。 

　　3.羁束行政行为与自由裁量行政行为是以行政行为的（ ）为标准划分的。 

　　（a） 适用范围 

　　（b） 对象 

　　（c） 受法律约束的程度 

　　（d） 行政主体是否可以主动作出行政行为 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：以行政行为受法律约束的程度为标准，可将行政行为分为羁束行政行为与自由裁量行政行为；而按照行政主体是否可以主动作出行政行为为标准，可将行政行为分为依职权的行政行为与依申请的行政行为。 

　　4.《行政复议法》规定，省级人民政府对矿山所有权作出的确权复议决定类型属于（）。 

　　（a） 复议前置型 

　　（b） 复议终局型 

　　（c） 选择型 

　　（d） 选择兼终局型 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：省级人民政府对自然资源所有权或者使用权作出的确权复议决定为最终裁决，不适用诉讼。 

　　5.在行政复议管辖中，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，（）。 

　　（a） 只能向上一级主管部门申请行政复议 

　　（b） 可以向上一级主管部门申请行政复议 

　　（c） 可以向该部门的本级人民政府申请行政复议 

　　（d） 只能向该部门的本级人民政府申请行政复议 

　　您的答案： 正确答案：a 

　　解析：对县级以上各级人民政府工作部门具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议；但对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。 

　　6.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自（ ）计算。 

　　（a） 障碍消除之日起中断 

　　（b） 障碍消除之日起继续 

　　（c） 障碍发生之日起中断 

　　（d） 行政机关批准之日起继续 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。 

　　7.在行政诉讼中，被告应在（ ）内，提交答辩状，并提供据以做出具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。 

　　（a） 收到起诉状副本之日起10日 

　　（b） 收到起诉状副本之日起7日 

　　（c） 人民法院立案之日起10日 

　　（d） 人民法院立案之日起7日 

　　您的答案： 正确答案：a 

　　解析：被告对被诉具体行政行为的举证期限是收到起诉状副本之日起10日内提交答辩状时。 

　　8.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（ ）人民法院可以缺席判决。 

　　（a） 原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 

　　（b） 行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 

　　（c） 原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的 

　　（d） 人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：缺席判决是指人民法院在当事人一方不出庭的情况下，依法作出判决。依民事诉讼法的规定，缺席判决的情形有 （1） 被告经两次合法传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的；（2）原告或者上述人申请撤诉，法院裁定不准撤诉的，原告经合法传唤，无正当理由拒不到庭的，题中a项情形，法院可以按撤诉处理；b项可视为其放弃权力；c项情形，法院应当裁定终结诉讼。 

　　9.根据规定，当事人对已经发生法律效力的判决或裁定向原审人民法院或者上一级人民法院提起申诉后，原判决或裁定应（）。 

　　（a） 由法院院长决定是否执行 

　　（b） 向上级法院请示后再决定是否执行 

　　（c） 不停止执行 

　　（d） 暂停执行 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：当事人的申述应当在判决、裁定发生法律效力后2年内提出。但是判决、裁定不停止执行。 

　　10.根据规定，人民法院有权主动调取证据的情况是（ ）。 

　　（a） 涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的 

　　（b） 由国家有关部门保存而须由人民法院调取的证据材料 

　　（c） 涉及到国家秘密、商业秘密个人隐私的证据材料 

　　（d） 确因客观原因不能自行收集的其他证据材料 

　　您的答案： 正确答案：a 

　　解析：bcd三项都是原告或者第三人不能自行收集，但能够提供确切线索的，可以申请人民法院调取的证据材料。 

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　　11.缔约过失责任是指在订立合同过程中，一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背（）的行为，造成对方损失应负的赔偿责任…… 

　　（a） 平等原则 

　　（b） 诚实信用原则 

　　（c） 公平原则 

　　（d） 自愿原则 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：缔约过失责任是指在订立合同过程中一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为，造成对方损失时应负的赔偿责任。而违约责任是指当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定所承担的民事责任。 

　　12.依据担保法的规定，权利质押合同生效的时间是（ ）。 

　　（a） 质押合同签定时 

　　（b） 债务人不履行债务时 

　　（c） 质物移交给质权人占有时 

　　（d） 权利凭证交付之日 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：属于动产质押的，自质物移交给质权人占有时，质押合同生效；属于权利质押的，自权利凭证交付之日，质押合同生效。 

　　13.按份共有人未经其他共有人同意，以其共有财产中享有的份额设定抵押的，抵押（）。 

　　（a） 无效 

　　（b） 可撤销 

　　（c） 待生效 

　　（d） 有效 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：关于抵押权，注意按份共有人以其共有财产中享有的份额设定抵押的，抵押有效，但是共有人以其共有财产设定抵押的，未经其他共有人同意，抵押无效，但是其他共有人知道或者应当知道而未提出异议的视为同意，抵押有效。 

　　14.应合同当事人的请求，人民法院予以撤销的合同，其法律效力自（ ）起无效。 

　　（a） 人民法院决定撤销之日 

　　（b） 人民法院受理撤销请求之日 

　　（c） 合同订立时 

　　（d） 合同生效时 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：无效的合同或者被撤消的合同自始没有法律约束力。 

　　15.根据《合同法》，受要约人对要约的内容进行了实质性变更，则为（ ）。 

　　（a） 要约生效 

　　（b） 新的要约 

　　（c） 要约邀请 

　　（d） 订立合同 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：根据《合同法》，受要约人对要约的内容进行了实质性变更，则为新的要约，有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬，履行地点和方式、违约责任和解决争议方法的变更，是对要约内容的实质性变更。 

　　16.发行公司债券的公司，累计发行债券总额不得超过公司净资产额的（ ）。 

　　（a） 50% 

　　（b） 30% 

　　（c） 25% 

　　（d） 40% 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：根据公司法的规定，发行公司债券的公司，累计发行债券总额不得超过公司净资产额的40%. 

　　17.甲有限责任公司净资产10000万元，向乙有限责任公司先后投资共3000万元，获利1000万元，全部转增为乙公司的投资。现甲有限责任公司，决定向丙股份有限公司投资，其投资额不得超过（　　）。 

　　（a） 不得再投资 

　　（b） 1000万元 

　　（c） 2000万元 

　　（d） 6000万元 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：10000×50％－3000＝2000（万元），根据〈公司法〉规定第12条规定，公司对外投资不得超过公司净资产的50%，但接受被投资公司以利润转增的资本，其增加额不包括在内。 

　　18.在破产清算时，应优先从破产财产中拨付（ ）。 

　　（a） 破产费用 

　　（b） 职工工资和劳动保险 

　　（c） 各项税款 

　　（d） 公司债务 

　　您的答案： 正确答案：a 

　　解析：在破产清算时，应优先从破产财产中拨付破产费用。  

　　19.根据《中华人民共和国票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使期前追索权的是（ ） 

　　（a） 前手破产 

　　（b） 承兑人破产 

　　（c） 前手以外的背书人破产 

　　（d） 保证人破产 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：持票人可以行使期前追索，可以行使期前追索的有：汇票被拒绝承兑的，承兑人或付款人死亡、逃匿的，承兑人或付款人被依法宣告破产的或因为违法被责令终止业务活动的。 

　　20.保险期间，发生保险责任范围内的损失，应由第三者负责赔偿的，如果投保方向保险方提出赔偿要求，保险方应该（ ）。 

　　（a） 在第三者无力赔偿时才予以赔偿 

　　（b） 在查明第三者尚未对投保方承担赔偿责任时才予以赔偿 

　　（c） 不予赔偿 

　　（d） 先予以赔偿，然后取得代位追偿权 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：属于保险代位原则。 

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　　21.对经营有人寿保险业务的保险公司，应当按照（ ）提取未到期责任准备金。 

　　（a） 25% 

　　（b） 35% 

　　（c） 有效的人寿保险单的全部净值 

　　（d） 50% 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：除了人寿保险外，经营其他保险业务，应当从当年自留保险费中提取未到期责任准备金，提取和结转的金额，应当相当于当年自留保险费中险费的50%，对经营有人寿保险业务的保险公司，应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取未到期责任准备金。 

　　22.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（ ）提出管辖权异议。 

　　（a） 在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式 

　　（b） 在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式 

　　（c） 在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式 

　　（d） 在接到起诉状副本之日起15日内以书面形式 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：当事人提出管辖权异议的时间必须在提交答辩状期间，即在被告接到起诉状副本之日起15日内提出，逾期人民法院不予审查。 

　　23.因票据纠纷引起的纠纷，由（ ）人民法院管辖。 

　　（a） 只能由票据支付地 

　　（b） 只能由被告住所地 

　　（c） 可以由票据支付地或被告住所地 

　　（d） 标的物所在地 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：属于特别管辖的情况：因合同引起的纠纷，可以由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖，因票据纠纷引起的诉讼，可以由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。 

　　24.当事人对已经发生法律效力的（　　）的判决，不得申请再审。 

　　（a） 合同案件 

　　（b） 解除婚姻关系 

　　（c） 追索劳动报酬 

　　（d） 抚养费 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：申请再审的对象必须是已经发生法律效力的且准许申请再审的判决、裁定、调解协议。当事人对已经发生法律效力的解除婚姻关系的判决，不得申请再审。 

　　25.人民法院根据债权人提出的给付金钱或有价证券的申请，向债务人发布附有条件的支付令，如果债务人在法定期间内不提出书面异议，该支付令即发生法律效力的程序，称为（）。 

　　（a） 公示催告程序 

　　（b） 简易程序 

　　（c） 特别程序 

　　（d） 督促程序 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：督促程序具有如下特点：因债权人提出申请而开始，不需要债务人参加诉讼；适用的范围窄，仅限于请求给付金钱和有价证券；债权人和债务人对债的关系的成立没有争议；程序简单，无须进行实质性调查，也无须开庭审理；支付令发生是附条件的。 

　　26.在民事诉讼中，人民法院可以根据案情指定举证时限，但是指定的时限不得少于（ ）日，自当事人收到案件受理通知书和应述通知书的次日起计算。 

　　（a） 10 

　　（b） 15 

　　（c） 30 

　　（d） 45 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：由人民法院指定举证期限的，指定的时限不得少于30日，自当事人收到案件受理通知书和应述通知书的次日起计算。 

　　27.根据我国《仲裁法》：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的（ ），可以仲裁。 

　　（a） 婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷 

　　（b） 合同纠纷和其他财产权益纠纷 

　　（c） 行政争议 

　　（d） 劳动争议 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：b项是可以仲裁的纠纷，不能仲裁的纠纷有： 1） 婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷； 2） 依法应当由行政机关处理的行政争议；关于劳动争议、农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁，另行规定。 

　　28.下列各项不属于仲裁的特点的是（ ）。 

　　（a） 专业性 

　　（b） 灵活性 

　　（c） 契约性 

　　（d） 保密性 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：仲裁的性质之一有契约说这种说法，也有混合说的说法，认为仲裁具有司法和契约双重属性，但是契约性不属于冲裁的特点之一。 

　　29.（ ）的执行组织，经当事人申请，可以将生效的仲裁裁决书的内容，运用国家强制的力量，依法强制负有义务的当事人履行义务。 

　　（a） 人民法院 

　　（b） 仲裁机构 

　　（c） 公安机关 

　　（d） 检察机关 

　　您的答案： 正确答案：a 

　　解析：这是仲裁裁决的执行的概念。 

　　30.根据仲裁法的规定，当事人对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定，或者（ ）。 

　　（a） 请求公证机关做出决定 

　　（b） 请求仲裁庭做出决定 

　　（c） 请求仲裁协会做出裁定 

　　（d） 请求人民法院作出裁定 

　　您的答案： 正确答案：d 

　　解析：我国仲裁法规定，当事人对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定，或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会做出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院作出裁定。 

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　　31.行为人明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望这种结果发生的心理态度，属于（ ）。 

　　（a） 犯罪间接故意 

　　（b） 犯罪的直接故意 

　　（c） 犯罪动机 

　　（d） 犯罪过失 

　　您的答案： 正确答案：b 

　　解析：注意区别犯罪的直接故意和间接故意，直接故意是指行为人明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望这种结果发生的心理态度，犯罪的间接故意，是指行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且放任这种结果发生的心理态度。 

　　32.我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节（ ）。 

　　（a） 从轻或减轻处罚 

　　（b） 从轻、减轻处罚或免除处罚 

　　（c） 减轻或免除处罚 

　　（d） 从重处罚 

　　您的答案： 正确答案：c 

　　解析：对于协从犯，应当按照他的犯罪情节减轻处罚或免除处罚；对于从犯，应当从轻、减轻处罚或免除处罚。 

　　33.对正在进行中强奸进行正当防卫，造成了不法侵害人重伤或者死亡的，（ ）。 

　　（a） 不属于防卫过当 

　　（b） 属于防卫过当 

　　（c） 应当负刑事责任 

　　（d） 应当负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚 

　　您的答案： 正确答案：a 

　　解析：防卫过当要负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚。对于正在进行的行凶、杀人、抢劫、强奸、绑架以及严重危及人身安全的暴力犯罪进行正当防卫，即使造成不法侵害人重伤或者死亡的，也不属于防卫过当。 

　　34.对于特别累犯，下列各项表述中正确的是（ ）。 

　　（a） 前罪和后罪都必须是过失犯罪 

　　（b） 前罪必须曾判处刑罚 

　　（c） 前罪或者后罪中必须有一罪是危害国家安全的犯罪 

　　（d） 后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或赦免以后

  您的答案： 正确答案：d

　　解析：特别累犯的成立条件是：前罪和后罪都必须是危害国家安全的犯罪；后罪必须发生在刑罚执行完毕或假释以后。

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