财务管理及内控制度
正文：
财政打点及内控轨制
第一章 总则
第一条 为了规范公司的会计核算，真实、完整地供给会计信息，维护投资者和债权人的正当权益，按照《中华人平易近共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计轨制》、《会计人员基本工作规范》以及国家其他有关法令、律例拟定本轨制。
第二条 成立本轨制的原则是成立健全公司内部财政打点轨制，做好财政打点基本工作，如实反映公司财政状况，依法计较和缴纳国家税收，保证投资者权益不受加害；谨严经营，有用提防和化解资产损失踪风险。
第二章 财政机构
第三条 公司设置自力的财政机构。
第四条 在总司理率领下，公司财政部打点整个公司的财政会计工作，首要职责：
１、执行公司章程和股东年夜会、董事会的抉择，周全负责公司日常事务的打点工作。按照公司展规划组织并拟定本部门的工作方针与责任制，并加以贯彻、落实。对总司理负责并陈述工作。
２、组织拟定公司的财政打点轨制，并看管执行，负责审查向外报送的会计报表及供给的会计资料，并保证数据的真实靠得住性。
３、看管全公司的财政会计人员执行国家的财经法令、律例政策并遵守财掮客律，避免不合适财经律例、政策轨制，不执行打算和违反财掮客律事项。
４、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司率领作好全公司的资金运筹及资金打点工作。
５、进行成本费用的展望、节制、剖析和查核，为公司率领抉择妄想供给参考。
６、介入重年夜经营抉择妄想以及经济合同，和谈的拟定，为公司率领供给财政方面的参考定见。
７、对会计机构的设置、人员配备提出方案， 对会计人员的营业查核、任用及奖惩提出定见。
８、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严酷保守公司财政神秘。
９、编制各类会计报表，主持公司的财富清查工作；
１０、介入公司成长新项目、重年夜投资、主要经济合同的可行性研究。
第五条 财政部门成立和完美企业内部会计看管轨制。出纳员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的挂号工作，会计人员与经济营业事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明晰，做到彼此分手、彼此看管、彼此制约。
第三章 财政人员
第六条 财政人员必需当真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和看管各项经济勾当。计帐、计帐、报帐必需做到手续完整、内容真实、数字切确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。
第七条 公司率领必需保障财会人员行使权益和履行职责。
第八条 财会人员在打点会计事务中，坚持脚结壮地的原则，真实反映情形，切确核算数据，严酷遵守财经轨制和财掮客律，吃苦钻研营业，工作不竭改良。
第九条 财会人员力争不变，不宜随便调动。财政人员调动工作或因故去职，必需与接替身员打点交接手续，没有打点交接手续的，不得去职，亦不得间断会计工作。移交资料搜罗：移交人经管的会计凭证、报表、帐目、金钱、公章、什物及未了事项。移交时必需监交。企业一般财会人员的交接，由本单元财政负责人进行监交，会计的交接，由总司理进行监交。
第四章 会计核算原则
第十条 公司执行《中华人平易近共和国会计法》、《会计人员执行条例》、《会计准则》、《企业会计轨制》及有关填补划定等律例。
第十一条 公司采用国家划定的会计轨制的会计科目和会计报表，并按有关划定打点会计事项。
第十二条 记帐体例采用借贷记帐法，公司以权责发生制为记帐基本，以历史成本为计价原则。以人平易近币为记帐本位币。
第十三条 公司发生涉及外币的营业，按发生的当日外汇市场汇率的中心价折合本位币记账，期末将货泉性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中心价调整折合人平易近币金额，调整后折合的人平易近币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按划定计入“财政费用”、“在建工程”等科目。
第十四条 一切会计凭证、帐簿、报表中文字记实均用中文记实，记实书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十五条 公司采用的会计措置体例，前后各期必需一致，并报税务部门存案，任何人不得随意改变。
第五章 固定资产打点
第十六条 公司购置固定资产前应填写“财富物品申购单”，按划定的轨范核准后，据以打点购置手续。
第十七条 固定资产是指使用刻日在一年以上，单元价值在2000 元以上的衡宇建筑物、机械设备、动力设备、运输设备及其他设备。
第十八条 固定资产按现实成本或确定的公允价值计价。
第十九条 固定资产折旧采用直线法计提。
第二十条 固定资产分类、估量经济使用年限，估量残值率和折旧年限如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
衡宇及建筑物 20 5 4.75
机械设备 10 5 9.5
运输设备、电子设备 5 5 19
第二十一条 购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需要安装的固定资产、还应搜罗安装费用。国外进口设备的原价还应搜罗关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资和谈商定的价钱为原价。
第二十二条 固定资产必需每年清点一次，对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价，必需严酷审查，按划定经核准后于年度决算时措置完毕。
第二十三条 期末按固定资产帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值筹备，计提的固定资产减值筹备计入当期损益。对存不才列情形之一的固定资产，理当全额计提减值筹备：
1.持久闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无让渡价值的固定资产；
2.因为手艺前进原因，已不成使用的固定资产；
3.虽然固定资产尚可使用，但使用后发生年夜量不及格品的固定资产；
4.已遭毁损，甚至于不再具有使用价值的固定资产；
5.其他本色上已经不能再给企业带来经济益处的固定资产。
第六章 资金打点
第二十四条 银行帐户往来应逐笔挂号入帐，禁绝多笔汇总记帐，也禁绝以收顶支记帐。公司财政按月与银行对帐单核对，未达帐项，应作出调节表，逐笔调节平衡。
第二十五条 财会人员打点信汇、电汇、票汇、转帐支票等支出金钱，一律凭付款审批单打点，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由项目经办人负责打点报批，由总司理签字或其授权人签字方可生效。
第二十六条 公司所需借债不应由独家金融机构或非金融机构供给，觉得分手借债风险，保证借债来历。
第二十七条 本公司对金融机构供给书面或口头信息，限由财政负责人或其指定代办署理人统一打点。
第二十八条 资金调剂人员应实时体味公司资金状况，以顺应经常变换的经营情形及融资情形。
第二十九条 公司年夜额度资金支出，在付款之前，应先经资金打点人员审核，以体味是否列入资金打算放置，若未列入，视资金之缓急，可要求予以暂缓付款，并将延期付款理由及估量付款日期通知用款部门。
第七章 无形资产和其他资产打点
第三十条 无形资产的成本搜罗为取得该项无形资产发生的一切费用或投入时的作价。
第三十一条 公司所拥有的无形资产对外投资，或公司接管投资的无形资产应采纳国家划定的恰当的体例进行估价。
第三十二条 各类无形资产应从起头使用之日起，按照规按刻日分期摊销，一般不低于10年，摊销体例为直线法。
第三十三条 财政部门应按无形资产设置明细帐，记实各项无形资产取得的原始成本，每月计提摊销额并挂号明细帐。公司于期末对无形资产的账面价值进行搜检。若是因为无形资产已被其他新手艺等所庖代，使其为企业缔造经济益处的能力受到重年夜晦气影响；或无形资产的市价在当期年夜幅下跌，在残剩摊销年限内估量不会恢复等原因导致其账面价值已跨越可收回金额时，按无形资产的账面价值跨越可收回金额的差额计提减值筹备。无形资产减值筹备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。
第三十四条 无形资产作为公司的一项权力，能为公司供给持久的经济效益，如发现其他企业加害了公司的无形资产，应实时提出诉讼，以法令手段呵护公司的权力。
第三十五条 持久待摊费用理当零丁核算，在费用项目的收益刻日内分期平均摊销。
第八章 成本费用打点
第三十六条 成本是指公司为出产产物、供给劳务而发生的各类破耗；费用是指公司为发卖商品、供给劳务等日常勾当所发生的经济益处的流出。
第三十七条 公司理当合理划分时代费用和成本的鸿沟。时代费用理当直接计入当期损益；成本理当计入所出产的产物、供给劳务的成本。公司应将当期已销产物或已供给劳务的成本转入当期损益。
第三十八条 公司的时代费用理当搜罗营业费用、打点费用、财政费用。时代费用理当直接计入当期损益，并在利润表平分袂项目列示。
第三十九条 公司下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；被没收的财富；各项罚款、赞助、捐赠支出； 以及国家划定不得列入成本、费用的其他支出。
第四十条 公司拟订成本打点和核算法子，增强成本打点的基本工作，按照审定的利润指标，编制公司成本、费用预算。按期编制成本报表，核算商品明细，购销成本，正确归集，划分成本鸿沟。
第四十一条 按期进行成本费用剖析和查核的执行情形及升降原因，展望成本成长趋向，供给有关成本费用资料，做好各部门查核工作。
第九章 税金核算
第四十二条 公司严酷执行国家税收政策，实时足额纳税。
第四十三条 进行税金核算，正确计较增值税发票金额，严酷销项税票的节制打点， 并按划定的时限开具专用发票，对所得税的计较和调整，应按照税法有关划定执行。
第四十四条 公司应妥帖打点增值税发票、税务报表及印花税票。
第十章 利润核算
第四十五条 收入是指公司在发卖商品、供给劳务及让渡资产使用权等日常勾当中所形成的经济益处的总流入，搜罗主营营业收入和其他营业收入。收入不搜罗为第三方或者客户代收的金钱。
第四十六条 公司理当按照收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。他人使用公司资产收入确认原则为他人使用公司资产在与生意相关的经济益处能够流入企业；收入的金额能够靠得住地计量时，确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时刻和合用利率计较确定，使用费收入按有关合同或和谈划定的收费时刻和体例计较确定。
第四十七条 利润是指公司在必然会计时代内的经营功效，搜罗营业利润、利润总额和净利润。
第四十八条 公司发生年度吃亏，可以用下一年度的利润填补；下一年度利润不足填补的，可以在五年内用所得税前利润延续填补。延续五年未填补的吃亏， 用交纳所得税后的利润填补。
第四十九条 公司当期实现的净利润，加上岁首未分配利润（或减去岁首年月未填补吃亏）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润按下列挨次分配：
1、提取法定盈利公积；
2、提取肆意盈利公积；
3、提取法定公益金；
4、向
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文章关键字：后勤公文 - 管理制度,公司管理制度,财务管理制度,企业管理制度
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