2017年经济师中级财政税收全真模拟题

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正文：

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1. 财政履行收入分配职能的主要目标是（C）
A.实现资源配置高效率              B.实现国际收支的平衡
C.实现收入公平分配                D.实现经济的稳定增长
2. 下列不属于货币政策的松紧衡量的指标是（D  ）
A 利率的上升与下降
B 信贷规模的扩张
C信贷规模的收缩
D 预算规模的扩张与收缩
解析：财政政策的松紧是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断的。
3. “内在稳定器”在支出方面的调节主要体现在（B  ）
A 购买性支出
B 转移性支出
C 政府救济
D 消费性支出
4.在开放的经济条件下，理想的国际收支状况是（A  ）
A．收支相等
B．收大于支
C．收小于支
D．收支没有关系
5. 国家物资储备支出属于（C  ）
A补偿性支出   B消费性支出   C积累性支出   D转移性支出
6.当政府的购买性支出增加时，其影响是（ C ）
A．直接减少社会总需求
B．间接减少社会总需求
C．形成经济繁荣
D．形成经济萎缩
7.“政府活动扩张法则”的提出者是（ B ）
A．皮考克和魏斯曼  
B．瓦格纳
C．马斯格雷夫和罗斯托
D．鲍莫尔
解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，鲍莫尔
的“非均衡增长模型”。
8.从世界范围内来看，财政支出规模的变化趋势是（ A ）
A．上升
B．下降
C．保持平衡
D．时高时低
9.文教科学卫生支出属于（A  ）
A．消费性支出
B．补偿性支出
C．转移性支出
D．积累性支出
10. 下列不属于社会消费性支出的有（ B  ）
A．行政管理费
B．财政投资支出
C．国防费
D．卫生事业费
解析：购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。
11.社会保障最早创立于（D  ）
A．英国
B．美国
C．丹麦
D．德国
12. 我国的养老保险费用企业缴费的比例一般不超过本企业工资总额的（ C  ）
A．15%   B.11%   C.20%   D.6%
13.我国社会养老保险的运行模式是（D  ）
A．企业账户运行方式
B．社会统筹运行模式
C．个人账户运行模式
D．社会统筹和个人账户相结合的运行模式
14.企业亏损补贴的补贴环节是（C  ）
A．流通环节
B．分配环节
C．生产环节
D．消费环节
15. 下列税收原则中不属于亚当?斯密的税收原则的是（D   ）
A．平等原则
B．确实原则
C．便利原则
D．社会公平原则
【解析】社会公平原则属于瓦格纳的税收原则。
16. 下列属于税制建设的财政原则的是（ B  ）
A．充裕原则
B．经济原则
C．弹性原则
D．便利原则
17.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因有（B  ）
A．税负归宿
B．税负转嫁
C．减免税
D．税收扣除
18.一国政府行驶主权征税所拥有的各种权利称为（B  ）
A．税收征收权
B．税收管辖权
C．国际征税权
D．课征税款权
19. 下列项目中应当征收增值税的是（ D  ）
A．农业生产者出售自产的农产品
B．邮电局销售报刊、杂志
C．企业转让商标取得的收入
D．向白酒经销商收取的品牌费
20. 下列项目中征收营业税的是（A  ）
A公园取得的门票收入        B个人转让著作权的收入
C医院提供的医疗服务收入    D科研单位转让专利使用权取得的收入
解析：BCD是免征营业税的范围。
www.caiwu51.com 21. 关于营业税的纳税期限说法正确的是（ C ）
A．金融业的纳税期限为一个月
B．保险业的纳税期限为一个季度
C．金融业的纳税期限为一个季度
D．保险业的纳税期限为10日
22. 关于营业税的纳税地点说法正确的是（ C ）
A．提供应税劳务的，向其机构所在地税务机关申报纳税
B．转让土地使用权的，向其机构所在地税务机关申报纳税
C．转让其他无形资产的，向不动产所在地税务机关申报纳税
D．从事运输业务的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税
解析：提供应税劳务的，向应税劳务的发生地申报纳税；转让土地使用权的，向土地所在地申报纳税；从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
23. 下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有（B）。
A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收的8%
B.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
C.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
24.个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准为（ D ）
A．3200元
B．2800元
C．1600元
D．4800元
25.每次劳务报酬收入在4000元以下的，计算应纳税所得额时准予减除的费用是（A  ）
A．800元
B．1600元
C．3200元
D．4000元
26.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的有（ A ）
A．增值税
B．消费税
C．资源税
D．土地增值税
27.下列税率中不属于劳务报酬所适用的个人所得税税率的是（A  ）
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
28.下列不属于契税征税范围的是（ C ）
A．国有土地使用权出让
B．房屋买卖
C．农村集体土地承包经营权的转让
D．房屋不等价交换
解析：契税的土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转让。
29.纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以（C ）为课税数量
A．生产数量
B．移送使用数量
C．销售数量
D．计划数量
30.不属于城建税纳税人的是（ C ）
A．个人
B．国有企业
C．外国企业
D．私营企业
31.契税实行的税率是（ C ）
A．2%—4%
B．3%—6%
C．3%—5%
D．2%—5%
32.根据印花税暂行条例的规定，纳税人不应该缴纳印花税的合同有（A  ）
A．贴息贷款合同
B．技术转让合同
C．借款合同
D．财产租赁合同
33.应纳印花税的凭证应当于（B  ）贴花
A．年度内
B．书立或领受时
C．履行完毕时
D．开始履行时
34.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的有（ B ）
A.车船所有人
B．车船使用人
C．车船承租人
D.税务机关认定的纳税人
35.下列各项中不符合《房产税暂行条例》规定的是（B　）
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
36.下列不属于城建税适用的税率的是（C  ）
A．7%
B．5%
C．3%
D．1%
37.以下可以退免城建税和教育费附加的是（A　）
A．“三税”的直接减免
B．“三税”的先征后返
C．“三税”的先征后退
D．“三税”的即征即退
解析：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。
38. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（D  ）
A3年     B5年     C10年     D无限制
39. 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是（B）
A．驻厂管理
B．巡回管理
C．行业管理
D．区域管理
40. 个人所得税自行申报的纳税人每月应纳的税款在次月（ D ）内缴入国库。
A．15日
B．30日
C．10日
D．7日
www.caiwu51.com 41. 委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（A  ）
A．收到代销清单的当天
B．收到代销款的当天
C．发出代销货物的当天
D．双方协商的日期
42. 下列不应计入“营业税金及附加”核算的内容的是（ C  ）
A．营业税
B．消费税
C．印花税
D．城建税
解析：印花税计入管理费用。
43．下列项目中不属于期间费用的是（D）。
A.财务费用              B.营业费用
C.管理费用              D.预提费用
44. 下列不属于发出存货的方法的是（ A  ）
A．后进先出法
B．先进先出法
C．加权平均法
D．移动加权平均法
45. 下列不属于国债特征的是（ C  ）
A．有偿性
B．自愿性
C．无偿性
D．灵活性
46.国债按发行地域分类，可以分为（A  ）
A.国内和国外公债
B．中央债和地方债
C．可转让国债和不可转让国债
D．建设国债和赤字国债
47.偿还期限在一年以上十年以下的国债称为（A ）
A．中期国债
B．短期国债
C．长期国债
D．中长期国债
48.举借国债的依据是（C  ）
A．财产所有者身份
B．政治权利
C．债务人身份
D．债权人身份
49. 功能财政预算政策是由（D  ）提出的
A，亚当?斯密
B．巴斯坦布尔
C．阿尔文?汉森
D．勒纳
50. 下列不属于社会保障预算的是（ B ）
A．基金预算
B．公共预算
C．政府公共预算
D．一揽子社会保障预算
51. 下列不属于国有资本经营预算中的一般经营支出的有（ C  ）
A．对经营性大型工程建设投入
B．扶持国有企业优化资本结构
C．对国有企业经营者的奖励基金支出
D．股份公司中国家股增资配股支出
解析：C属于专项支出。
52. 下列不属于预算外资金的特点有（ B ）
A资金使用方向具有专用性   B资金征用方式具有集中性
C资金存在方式具有依托性    D资金属性具有分离性
解析：预算外资金的特点是资金征用方式具有分散性，资金使用方向具有专用性，资金属性具有分离性，管理方式具有相对自主性。
53. 政府采购中的基本原则是（B  ）
A．公开透明
B．公平竞争
C．公正
D．诚实信用
54．下列不属于政府采购的原则有（ C ）
A．公开透明
B．公平竞争
C．科学性原则
D．公平原则
解析：政府采购原则有公开透明的原则，公平竞争原则，公正原则和诚实信用原则。
55. 在财政职能中，经济稳定职能主要是（ D  ）的职能
A．地方政府
B．企业
C．社会组织
D．中央政府
56. 预算管理的职能部门是（ B  ）
A．税务部门
B．财政部门
C．人民政府
D．人大及其常委会
57. 下列税种中不属于中央税的是（ D ）
A. 关税
B．国内消费税
C．海洋石油企业的资源税
D．契税
解析：契税属于地方税种。
58. 我国货币政策的基本目标是（ C ）
A．抑制通货膨胀
B．促进就业
C．保持币值的稳定
D．利于国际间的发展
59. 下列不属于财政赤字的弥补方式有（ B  ）
A．增收减支
B．提高税率
C．动用结余
D．发行公债
60. 下列不属于货币政策的类型有（B  ）
A．扩张性货币政策
B．稳定性货币政策
C．紧缩性货币政策
D．中性货币政策
www.caiwu51.com 二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
61.基础设施部门具有的特点包括（AB  ）
A．投资额大
B．建设周期长
C．投资回收快
D．见效快
E．易产生较大的直接经济利益
62.社会保障的主要内容有（ ABC ）
A．社会保险
B．社会救助
C．社会优抚
D．社会关爱
E．社会补贴
63. 下列属于按财政经济性质分类的是（ CD  ）
A．价格补贴
B．房租补贴
C．生产补贴
D．生活补贴
E．外贸补贴
解析:按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。
64. 下列属于生产环节补贴的是（　ABE）
A．农业生产资料价格补贴
B．生产企业的政策性亏损补贴
C．税收支出
D．商业和外贸企业的政策性亏损补贴
E．工矿产品价格补贴
解析：税收支出属于分配环节的补贴，商业和外贸企业的政策性亏损补贴属于流通环节的补贴。
65.税收支出的形式包括（ABCDE  ）
A．税收豁免
B．税收抵免
C．优惠税率
D.纳税延期
E．纳税扣除
66. 关于营业税的纳税地点说法正确的是（ ACD ）
A．提供应税劳务的，向劳务发生地税务机关申报纳税
B．转让土地使用权的，向其机构所在地税务机关申报纳税
C．转让其他无形资产的，向不动产所在地税务机关申报纳税
D．转让土地使用权的，向土地所在地主管税务机关申报纳税
67. 下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（ABCDE  ）
A．转让土地使用权，采取预收款方式的，为收到预收款的当天
B．将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天
C．单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天
D．扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天
E．金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有 ( BCD  )
A．增值税 
B．消费税
C．资源税
D．城市维护建设税
E．所得税
69. 下列房产中免征房产税的是（ ABDE ）
A．军队自用的房产
B．公园自用的房产
C．企业生产用房产
D．个人非营业用房产
E．事业单位自用的房产
70. 关于契税的计税依据说法正确的是（ ABCE ）
A．土地使用权出售，计税依据为成交价格
B．土地使用权赠与，计税依据为征收机关参照土地使用全出售的市场价格核定
C．土地使用权交换，计税依据为所交换的土地使用权的价格差额
D．出让国有土地使用权的，计税依据为市场价格
E． 出让国有土地使用权，计税依据为承受人为取得土地使用权支付的经济利益
71.《印花税暂行条例》规定的应税凭证有（ABCE  ）
A．产权转移书据
B．权利许可证照
C．资金账簿
D．无息贷款合同
E．工商营业执照
72.下列车船中免征车船使用税的有( ABCE  )
A．国家机关自用的车船
B．拖拉机
C．警用车船
D．非机动驳船
E．捕捞、养殖渔船
73.下列使用万分之三税率的有（BCD  ）
A．借款合同
B．购销合同
C.建筑安装工程承包合同
D.技术合同
E．财产保险合同
解析：印花税税率的考察。
74. 纳税担保的适用对象有（ABCDE   ）
A．税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B．欠缴税款的纳税人需要出境的
C．纳税人从事临时经营的
D，纳税人未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E．外来经营者需要在本地购买发票的
75. 消费税的纳税环节有（ABDE   ）
A．进口环节
B．销售环节
C．批发环节
D．移送使用环节
E．交货环节
76. 准予从收入总额中扣除的是（ AB ）
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．资本性支出
E．税收滞纳金
77. 下列属于国债特征的是（ ABD  ）
A．有偿性
B．自愿性
C．无偿性
D．灵活性
E．强制性
78. 按预算编制的政策导向划分，可以分为（ BC  ）
A．零基预算
B．绩效预算
C．投入预算
D．基金预算
E．复式预算
解析：按政府预算编制的结构分为单式预算和复式预算；按预算编制的方法分为基数预算和零基预算。
79. 预算外资金的特点是（ABCDE  ）
A．资金征用方式的分散性
B．资金使用方向的专用性
C．资金存在方式的依托性
D．资金属性的分离性
E．管理方式的相对自主性
80. 我国目前使用的货币政策手段有（ ABCDE  ）
A．信贷规模
B．再贷款手段
C．再贴现
D．公开市场业务
E．利率
www.caiwu51.com 三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
案例一：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2007年发生下列业务：
（1） 购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款500万元；
（2） 销售汽车取得销售收入（不含税）7000万元；
（3） 兼营汽车租赁业务取得收入30万元；
（4） 兼营运输业务取得收入50万元。
该厂适用的消费税税率为8%，计算回答下列问题：
81.该厂当期应纳增值税为（A  ）万元
A．690
B．500
C．860
D．1190
解析：7000*17%-500=690万元
82.应纳消费税为（ B ）万元
A．500
B．560
C．450
D．400
解析：7000*8%=560万元
83.汽车租赁业务应纳营业税为（ A ）万元
A．1.5
B．0.9
C．0.54
D．0.2
解析：30*5%=1.5万元
84.运输业务应纳营业税为（ C ）万元
A．2.5
B．2
C．1.5
D．3
解析：50*3%=1.5万元
85.该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为（D  ）万元
A．2.9
B．1.7
C．4
D．3
解析：1.5+1.5=3万元

案例二：
李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下：
（1） 工资收入3000元；
（2） 赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
（3） 本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；
（4） 住房出租收入2000元
根据上述资料回答下列问题：
86．李先生工资收入应纳的个人所得税为（A  ）
A．115元
B．325元
C．150元
D．200元
解析：（3000-1600）*10%-25=115元
87.劳务报酬所得应纳个人所得税为（ C ）
A．1000元
B．850元
C．800元
D．625元
解析：5000*（1-20%）*20%=800元
88.财产租赁应纳的个人所得税为（A  ）
A．240元
B．400元
C．320元
D．170元
解析：2000*20%=240元
89.利息收入应纳的个人所得税为（ D ）
A.200元
B．75元
C．60元
D．360元
解析：1800*20%=360元
90．李先生5月份共纳的个人所得税为（C  ）
A．1570
B．1225
C．1515
D．1605
解析：115+240+360+800=1515元。

www.caiwu51.com 案例三：
某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：
（1）15日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元；
（2）20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价；
（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元；
（4）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率17%，成本利润率为10%。
根据以上材料，回答下列问题：
91.将20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为（C  ）
A．20400元
B．0
C．22440元
D．以上均不正确
解析：6000*（1+10%）*20*17%=22440元
92.基本建设工程领用材料，正确的财务处理应为（B  ）
A．借：在建工程       5000
贷：原材料           5000
B．借：在建工程       58500
     贷：原材料          50000
         应交税金—应交增值税（销项税额） 8500
C．借：在建工程       58500
     贷：原材料          50000
         应交税金—应交增值税（进项税额转出） 8500
D．以上均不正确
93.本月丢失钢材8吨，应（AB  ）
A．记入待处理财产损益
B．进项税额转出2720元
C．视同销售计算增值税销项税额
D．应按组成计税价格计算应纳增值税
94.本月发生的销项税额合计（C  ）
A．68000元
B．88400元
C．98940元
D．以上均不正确
95.本月进项税额转出额合计（ B ）
A．8500元
B．11220元
C.11429元
D.33660元
96.本月应纳增值税为（A  ）
A．31640元
B．1932元
C．4100元
D．以上均不正确
案例四：
某市国税局稽查分局在对甲企业进行检查时，发现其通过设立两套账偷税的事实，并就未按规定设账和偷税分别予以处罚。甲企业未补税和缴纳罚款，并以未告知诉讼权为由，向某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认为甲企业未先缴纳税款，决定不予受理该复议申请。甲企业遂提出行政诉讼。
请根据以上材料选择正确的答案：
97.稽查分局对甲企业的正确处理为（ABD  ）
A．补缴税款
B．加收滞纳金
C．处一项罚款
D．处两项罚款
98.甲企业的错误或违法行为有（AB  ）
A．未按规定设置账簿
B．偷税
C．申请税务行政复议
D．向法院诉讼
99.下列说法中正确的是（ D ）
A．稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议
B．甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议
C．稽查分局未告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因
D．市国税局不受理复议申请是错误的
100．在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是（ B ）
A．稽查分局
B．市国税局
C．稽查分局和市国税局
D．市国税局的上一级税务局机关

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