2017年会计从业《会计基础知识》全真模拟试题四(5)
正文:
四、计算题:
36、 企业行政管理部门王刚外出预借差旅费1000元,以库存现金付讫
标准答案:借:其他应收款-备用金(王刚)1000
贷:库存现金 1000
37、 中海游公司以银行存款5000元支付银行本票存款
标准答案: 借:其他货币资金-银行本票存款 5000
贷:银行存款 5000
38、 某企业原材料按计划成本计价,4月1日购入材料一批,增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税为17 000元,运杂费4 000元(不考虑增值税因素),材料验收入库,款项已付,该批材料的计划成本为106000 元 , 编制购入材料以及材料验收入库和结转差异的会计分录
标准答案:(1)该批原材料的实际成本=100000+4000=104000
借:材料采购 104 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000
贷:银行存款 121 000
(2)材料验收入库
借:原材料 106 000
贷:材料采购 106 000
(3)材料差异=104000-106000=-2000
借:材料采购 2000
贷: 材料成本差异 2000
39、 某企业委托外单位对行政管理部门办公用的电脑进行维修,以银行存款支付维修费用2000元
标准答案:借:管理费用 2000
贷:银行存款 2000
40、 某企业将50台自用的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员,该厨房清洁器每台生产成本为12000元,市场售价每台15000元(不含增值税),增值税税率为17%,编制相关会计分录
标准答案:1台产品的价税合计=15000×(1+17%)=17550
借:管理费用 877500
贷:应付职工薪酬 877500
借:应付职工薪酬 877500
贷:主营业务收入 750000
应交税费—应交增值税—销项税额127500
借:主营业务成本600000
贷:库存商品 600000
41、 12月1日,甲公司对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为1000000元,增值税额为170000元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为850000元。12月31日,该批产品因质量问题被全部退回。要求编制销货退回的会计分录
标准答案:销货退回:
借:主营业务收入 1000000
应交税费-应交增值税(销项税)170000
贷:银行存款 1170000
借:库存商品 850000
贷:主营业务成本 850000
42、 某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为100万元,所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资为100万元,实际发放的工资总额为110万元。管理费用中含有超标准的业务招待费2万元。投资收益中含有国债利息收入4万元。不考虑其他因素。
要求:
(l)计算该企业2007年应交所得税;
(2)编制计算应交所得税的会计分录。
金额单位用万元表示
标准答案:该企业应纳税所得额=100+(110-100)+2-4=108(万元)
应交所得税=108×33%=35.64(万元)
会计分录如下:
借:所得税费用 35.64
贷:应交税费——应交所得税35.64
43、 某股份公司2007年税后利润为2400万元,根据公司法的规定,按10%提取法定盈余公积,可供投资者分配利润的80%用于派发现金股利,期初未分配利润为0,编制利润分配的会计分录(不需要编制利润分配之间明细结转的会计分录)
标准答案:提取的法定盈余公积=2400×10%=240万元
可供投资者分配的利润=2400-240=2160万元
向投资分派的现金股利=2160×80%=1728万元
分录:
借:利润分配-提取法定盈余公积240
-应付股利 1728
贷:盈余公积 240
应付股利 1728
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