2017年注会考试 审计 综合模拟（4）

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正文：

多选题
 (二)S会计师事务所于2007年1月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师业务质量控制准则》的相关要求，提供正确的意见。
1．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响，采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。
A．未参与业务的项目负责人
B．项目质量控制复核的人员
C．其他会计师事务所执行业务检查的人员
D．参与业务执行的人员

2．会计师事务所接受委托对F股份有限公司2007年度财务报表进行审计，在执行审计业务的过程中为了保证审计业务的质量，明确会计师事务所及其人员的质量控制责任，项目负责人应当在执行审计业务的过程中，向项目组其他成员强调下列（  ）事项的重要性。
A．根据具体情况出具审计报告
B．按照专业准则执行审计业务
C．遵守质量控制政策和程序
D．尽可能得降低成本

3．S会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务的接受与保持的政策和程序，以合理保证没有信息表明客户缺乏诚信。对于影响客户诚信的因素，事务所应当考虑（  ）。
A．客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉     
B．客户的经营性质
C．变更会计师事务所的原因
D．工作范围受到不适当限制的迹象

4．S会计师事务所和注册会计师在承接业务时通常使用书面或电子手册、标准化底稿以及指南性材料等文件。经使用的这些文件应包含以下（）事项，使其制定的政策和程序得到贯彻。
A．简要将业务情况告知项目组，使其了解工作目标
B．使得鉴证业务程序遵守适用的业务准则
C．明确相关的鉴证业务监督、项目组成员的培训和辅导程序
D．明确对已实施的工作、作出的重大判断以及拟出具的报告进行复核的方法

5. S会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行。同时应当对监控内容给予相应的记录，会计师事务所应当适当记录下列（  ）事项。
A．制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序
B．对监控程序实施情况的评价
C．识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动及采取何种行动的依据
D．对法律法规、职业道德规范和业务准则的遵守情况

6．M注册会计师审计在执行甲公司2007年度财务报表审计的过程中，由于存在下列（ ）因素影响注册会计师发现重大错报的能力，从而对财务报表整体不存在重大错报只能获取合理保证。
A. 采用抽样方法对应收帐款的函证
B. 销售与收款业务循环内部控制存在固有局限性
C. 注册会计师判断测试销售与收款业务时采取了大量的判断
D. 测试销售与收款业务时获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的

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