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word70税务代理人员于（不错）1月20日受托为B市宏大公司钢帘线股份有限公司（不错）度企业所得税代理纳税申报，经过审查，获得如下资料：一、企业有关情况宏大公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，会计核算健全，生产经营情况良好。（不错）12月31日股本总额4000万元，固定资产原值2000万元（其中机器设备1000万元，房屋、建筑物600万元、其他固定资产400万元），在职人员610人（其中生产人员500人），主要生产不锈钢丝帘线。其他有关情况及说明1、本例中涉及的金额单位均为万元，计算结果按四舍五入法保留小数点后两位数2、核定该企业销售税金一个月为一个纳税期，增值税核算按现行税法和财务会计制度进行。各月“应缴税金——应缴增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应缴税金——未缴增值税”，（不错）1月20日，“应缴税金”各明细科目及“其他应缴款——应交教育费附加”科目无余额。3、企业所得税税率为33。企业（不错）帐已结，损益表中全年利润总额为3763万元。因上年度亏损，税务机关同意本年度不预缴所得税，于年末终了后45日内一次申报缴纳，然后由税务机关统一汇算清缴。结帐时，企业仍未提取所得税费用。利润表有关数据如下表项目金额项目金额主营业务收入18000营业利润3577．98主营业务成本12000投资收益180．02主营业务税金及附加150补贴收入15主营业务利润5850营业外收入80其他业务利润500营业外支出90营业费用740利润总额3763管理费用870所得税0财务费用1162．02净利润37634、城市维护建设税率为7，教育费附加适用3的征收率5、审核企业有关帐册资料，与所得税有关的会计差错和纳税调整项目除下列提供的资料外，其他均无问题，视为全部正确。6、实行限额计税工资标准，主管税务机关核定的计税工资标准为960元/人.月7、执行新企业会计制度与现行税收政策。二、有关资料1、审查“短期投资”、“投资收益”等明细帐户，年初“短期投资——国债投资”借方余额20万元，该国债为（不错）8月份购入，期限一年，年利率为3，（不错）4月出售国债40，售价10万元，剩余60于（不错）8月份到期，收回本金及利息12.36万元。“短期投资——金融债券”期初余额１５万元，（不错）９月份收回本金及利息１８万元。企业帐务处理为：
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