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三、现金流量分析（重点分析）
1、现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原因；现金流量结构分析。
2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分産品和地区回款分析；原材料采购付款率分析。
3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。
4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。
四、盈利能力分析（重点分析）
通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。
1、主营业务利润率
主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入）×100
2、销售净利率
销售净利率=（净利润÷销售收入）×100
3、净资産收益率
净资産收益率=（净利润÷平均净资産）×100
有条件可进行杜邦分析，深入分析盈利能力变化的原因，
净资産收益率=销售净利率×资産周转率×权益乘数
权益乘数=1÷（1资産负债率）
4、总资産收益率
总资産收益率=（净利润÷平均总资産）×100
5、销售现金比率
销售现金比率=（经营现金净流量÷销售收入）×100
6、综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。
五、偿债能力分析
1、流动比率
流动比率=流动资産÷流动负债
2、速动比率
速动比率=速动资産÷流动负债
3、资産负债率
资産负债率=负债总额÷资産总额
4、现金流动负债比
现金流动负债比=经营现金净流量÷流动负债
5、现金负债总额比
现金债务总额比=经营现金净流量÷债务总额
六、资産管理能力分析（重点分析）
1、应收帐款周转率，应收帐款周转天数
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入
2、存货周转率，存货周转天数
存货周转率=销货成本÷平均存货
存货周转天数=360÷存货周转率=(平均存货×360)÷销货成本
七、发展能力评价（考查，一般要求）
1、资産增长率和资本积累率
资産增长率=（本年资産增加额÷上年资産总额）×100
资本积累率=（本年所有者权益增加额÷年初所有者权益）×100
2、销售增长率
销售增长率=（本年销售增长额÷上年销售总额）×100
3、收益增长率
主营业务利润增长率=（本年主营业务利润增长额÷上年主营业务利润）×100
净利润增长率=（本年净利润增长额÷上年净利润）×100
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