2017年推荐整理税法二模拟试题（十一）

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一、单项选择题。 

1.经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2000年按税法规定免征、减征期满，2000年后仍为 先进技术企业，2001年、2002年、2003年、2004年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业 2001～2004年共计应缴纳的企业所得税为（   ）万元。 

A.10.5    

B.12    

C.15    

D.6 

2.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（　　）。

A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

D.经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

3.在外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按24%税率征收所得税的有（　　）。

A.2000年在西部地区成立的国家鼓励类产业的外商投资企业

B.在经济特区开办的非生产性外商投资企业

C.在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业

D.国务院批准的在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业 

4.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时，其地方所得税的减免优惠可以按（　　）所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。

A.企业总机构

B.负责合并申报纳税的营业机构

C.各营业机构

D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构 

5.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，应纳企业所得税适用税率为（　　）。

A.30%

B.33%

C.20%

D.10% 

6.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则规定，房屋、建筑物的最短折旧年限为（　　）。

A.5年

B.10年

C.20年

D.30年 

7.从事农、林、牧业的外商投资企业，依照税法规定享受减免税期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，可在以后（　　）年内，继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税。

A.2

B.3

C.5

D.10 

8.外商投资企业应纳税所得额计算中，不得列支的费用有（　　）。

A.支付给总机构的特许权使用费

B.支付给总机构的合理的管理费用

C.开办费摊销

D.交际应酬费 

9.对于外国投资者同中国的公司、企业共同投资开办建设港口码头的合营企业，其所得税减按（　　）的税率征收。

A.15%

B.20%

C.24%

D.10% 

10.不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下或者使用年限不超过（　　）年的，可以按实际使用数额列为费用。

A.5

B.3

C.2

D.1 

11.根据外商投资企业和外国投资企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（　　）。

A.从事产业信息咨询的企业

B.专门从事投资业务的企业

C.从事精密仪器维修服务的企业

D.直接为生产服务的科技开发企业 

12.某中外合资经营的机电公司地处珠海的老市区，该企业适用的税率是（　　）。

A.15%

B.20%

C.24%

D.30% 

13.外国企业在中国境内设立机构、场所转让所持有的中国境内企业股票，适用的税收政策是（　　）。

A.暂免缴纳所得税

B.按10%缴纳预提所得税

C.取得的净收益不计入应纳税所得额，发生的净损失不冲减当期应纳税所得额

D.取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失冲减当期应纳税所得额 

14.深圳特区某生产性外商投资企业2000年8月投产，当年亏损70万元，2001年亏损40万元，2002、2003、2004、2005年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元，则第一个获利年度为（　　）。

A.2002年

B.2003年

C.2004年

D.2005年 

15.南京市某外商投资企业2005年购买国产设备投资80万元，2004年应纳税所得额为－15万元，2005年应纳税额所得额为65万元，则2005年可抵税的税额为（　　）万元。（地方所得税免征）

A.11.55 

B.15.5

C.15

D.19.5 

16.某外国租赁公司从事融资租赁业务，取得租赁费360万元，其中包括设备价款160万元和出口信贷利息10万元（能提供证明），则该公司应纳预提所得税为（　　）万元。

A.3 

B.6

C.20

D.19 

17.上海浦东新区某外商投资企业从事基础设施建设为先进技术企业，经营期10年2002年开业并获利，2005年税后利润150万元再投资于本企业增加注册资本，则退税额为（　　）万元。

A.12.57 

B.5.03

C.27.44

D.10.98 

18.某外商投资企业本年购置国产设备一台，支付设备价款100万元，增值税税款17万元，还支付设 备运输、安装和调试费用3万元。本年度应纳所得税额为100万元，其中税务机关查补所得税额20万元，上年应纳所得税额60万元，另外税务机关查补所得税 额10万元，则本年投资抵税额为（　　）万元。

A.46.8 

B.10

C.48

D.40 

19.主管税务机关批准外资企业延期申报的最长期限是（　　）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

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