集团公司财务制度

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正文：

财政打点轨制

     

第一章  总则

第一条  为了增强集团有限公司（以下简称集团公司）财政打点和会计看管，规范财政行为，顺应社会主义市场经济和成立现代企业轨制的需要，按照《中华人平易近共和国会计法》，《企业财政公例》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关律例、政策、轨制,连系本集团的现实情形,拟定本轨制。

第二条  本轨制合用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化打点单元）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条  集团公司和所属企业是自力法人，依法享有平易近

事权力，承担平易近事责任，自力核算，自立经营，自豪盈亏。集团公司各本能机能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条  集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实施据有责任制。各所属企业必需设立会计机构，按照内部牵制轨制合理配备会计人员，实时、切确、真实地核算企业所发生的各项经济营业，并实施有用的会计看管。

第五条  各所属企业应增强经营打点，全力降低成本、

费用，确保企业财富的平安完整，提高资本的使用效率。

第六条  各所属企业的财政部门和财政人员必需自觉

地接管集团公司财政看管打点，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥帖保管，未经集团核准不得销毁；对企业的资金，不得以小我名义开立帐户存储，严禁资金体外轮回。

第七条  集团公司对各所属企业的打点以产权为纽带，

享有投资收益权。

第八条  各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人供给担保，因非凡原因需供给担保的，必需经集团公司核准。

第二章  集团公司财政打点机构及职责

第九条  集团公司设打算财政部，对所属各企业及参股

公司据有的集团资产实施统一打点。

一、制订和完美集团公司财政打点轨制、会计核算轨制及其他财会规章轨制，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财政剖析，对所属企业财会营业进行指导、搜检、查核。对发现违反财政会计轨制有关划定的应予以更正。

三、成立和完美集团预算打点系统，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情形的跟踪、剖析并提出建议。

四、介入投资项目效益论证，实施过程的财政看管；负责集团公司投资权益的打点，并向集团供给投资收益剖析陈述，介入各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重年夜抉择妄想（如投资、融资、利润分配等）向集团抉择妄想层供给建议；成立健全投资档案，对集团股权性投资项目介入股权打点。

五、负责集团授权经营查核及奖励方案的实施与跟踪，分化下达各所属单元占用的国有资产增值指标并按期查核；对授权规模内的国有资产进行清产核资、产权挂号、产权界定。

六、对所属企业财政打点实施财政主管委派制，拟定打点划定并负责实施。

七、按照集团经营计谋，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，按照集团成长需要，筹谋集团融资方案并实施。

八、体味各所属企业重年夜经营抉择妄想，提出财政风险提防法子，向集团提出建议。

九、拟定集团公司内部结算价钱。按照市场价钱制订集团公司内部之间的结算价钱，调整因价钱而引起的集团公司内部经济纠缠。

十、如实反映集团公司的财政状况和经营功效。按照有关划定，编制集团公司的财政会计陈述和集团公司的合并财政会计陈述。

第三章  所属企业财政机构职责

第十条  贯彻执行国家的财政会计政策律例，执行集团

公司的有关划定，拟定本单元的具体实施法子并负责实施。并报送集团公司打算财政部存案，接管集团公司的财政看管。

一、做好各项财政打点基本工作，健全内部会计打点轨制。各企业应不竭完美会计人员岗位责任制、内部牵制轨制、审核轨制以及原始记实、定额打点、计量验收、财富清查等方面的规章轨制，健全内部经济责任制，成立科学规范的内部经营查核系统。

二、集团所属各企业实施预算打点。

(1)每年1月中旬，按照集团预算打点轨制，向集团书面陈述下一年度的财政预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财政预算的首要指标应由集团公司董事会谈判经由过程。

(4)上报集团的预算案应由企业总司理或单元负责人签字赞成。

三、所属企业应真实地记实和反映本公司的经济勾当

和财政状况，切确核算本公司经营功效，实时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财政会计陈述，每个会计年度终了，应按照集团要求礼聘具高天资的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的持久投资项目，资产让渡、兼并、破产、拍

卖，必需经集团公司核准方可措置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

持久投资必需采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增添、报废、调出或措置必需报集团公司

核准。

七、坏帐损失踪单户在5万元以上的，必需报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐筹备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄剖析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐筹备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考查法子按照集团公布的《关于应收帐款的打点划定》打点。

八、每年进行一次财富清查清点，对各项资产的盘盈盘

亏，必需查明原因，金额在5万元以上的必需报集团核准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金跨越注册成本的企业，在征得董事会赞成后可以不再计提。

十、各企业应严酷执行集团公布的财政指令、通知等文

件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面定见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以回覆。

第四章  附  则

第十一条  本轨制由集团打算财政部负责诠释。

第十二条  本轨制自经由过程之日起执行。

财政打点轨制

     

第一章  总则

第一条  为了增强集团有限公司（以下简称集团公司）财政打点和会计看管，规范财政行为，顺应社会主义市场经济和成立现代企业轨制的需要，按照《中华人平易近共和国会计法》，《企业财政公例》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关律例、政策、轨制,连系本集团的现实情形,拟定本轨制。

第二条  本轨制合用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化打点单元）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条  集团公司和所属企业是自力法人，依法享有平易近

事权力，承担平易近事责任，自力核算，自立经营，自豪盈亏。集团公司各本能机能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条  集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实施据有责任制。各所属企业必需设立会计机构，按照内部牵制轨制合理配备会计人员，实时、切确、真实地核算企业所发生的各项经济营业，并实施有用的会计看管。

第五条  各所属企业应增强经营打点，全力降低成本、

费用，确保企业财富的平安完整，提高资本的使用效率。

第六条  各所属企业的财政部门和财政人员必需自觉

地接管集团公司财政看管打点，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥帖保管，未经集团核准不得销毁；对企业的资金，不得以小我名义开立帐户存储，严禁资金体外轮回。

第七条  集团公司对各所属企业的打点以产权为纽带，

享有投资收益权。

第八条  各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人供给担保，因非凡原因需供给担保的，必需经集团公司核准。

第二章  集团公司财政打点机构及职责

第九条  集团公司设打算财政部，对所属各企业及参股

公司据有的集团资产实施统一打点。

一、制订和完美集团公司财政打点轨制、会计核算轨制及其他财会规章轨制，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财政剖析，对所属企业财会营业进行指导、搜检、查核。对发现违反财政会计轨制有关划定的应予以更正。

三、成立和完美集团预算打点系统，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情形的跟踪、剖析并提出建议。

四、介入投资项目效益论证，实施过程的财政看管；负责集团公司投资权益的打点，并向集团供给投资收益剖析陈述，介入各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重年夜抉择妄想（如投资、融资、利润分配等）向集团抉择妄想层供给建议；成立健全投资档案，对集团股权性投资项目介入股权打点。

五、负责集团授权经营查核及奖励方案的实施与跟踪，分化下达各所属单元占用的国有资产增值指标并按期查核；对授权规模内的国有资产进行清产核资、产权挂号、产权界定。

六、对所属企业财政打点实施财政主管委派制，拟定打点划定并负责实施。

七、按照集团经营计谋，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，按照集团成长需要，筹谋集团融资方案并实施。

八、体味各所属企业重年夜经营抉择妄想，提出财政风险提防法子，向集团提出建议。

九、拟定集团公司内部结算价钱。按照市场价钱制订集团公司内部之间的结算价钱，调整因价钱而引起的集团公司内部经济纠缠。

十、如实反映集团公司的财政状况和经营功效。按照有关划定，编制集团公司的财政会计陈述和集团公司的合并财政会计陈述。

第三章  所属企业财政机构职责

第十条  贯彻执行国家的财政会计政策律例，执行集团

公司的有关划定，拟定本单元的具体实施法子并负责实施。并报送集团公司打算财政部存案，接管集团公司的财政看管。

一、做好各项财政打点基本工作，健全内部会计打点轨制。各企业应不竭完美会计人员岗位责任制、内部牵制轨制、审核轨制以及原始记实、定额打点、计量验收、财富清查等方面的规章轨制，健全内部经济责任制，成立科学规范的内部经营查核系统。

二、集团所属各企业实施预算打点。

(1)每年1月中旬，按照集团预算打点轨制，向集团书面陈述下一年度的财政预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财政预算的首要指标应由集团公司董事会谈判经由过程。

(4)上报集团的预算案应由企业总司理或单元负责人签字赞成。

三、所属企业应真实地记实和反映本公司的经济勾当

和财政状况，切确核算本公司经营功效，实时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财政会计陈述，每个会计年度终了，应按照集团要求礼聘具高天资的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的持久投资项目，资产让渡、兼并、破产、拍

卖，必需经集团公司核准方可措置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其

持久投资必需采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增添、报废、调出或措置必需报集团公司

核准。

七、坏帐损失踪单户在5万元以上的，必需报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐筹备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄剖析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐筹备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考查法子按照集团公布的《关于应收帐款的打点划定》打点。

八、每年进行一次财富清查清点，对各项资产的盘盈盘

亏，必需查明原因，金额在5万元以上的必需报集团核准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金跨越注册成本的企业，在征得董事会赞成后可以不再计提。

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文章关键字：后勤公文 - 管理制度,公司管理制度,财务管理制度,企业管理制度